Prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG) wymaga nie tylko umiejętności zarządzania biznesem, ale również świadomego podejścia do kwestii podatkowych. Wybór odpowiedniej formy opodatkowania ma kluczowy wpływ na wysokość zobowiązań podatkowych, stabilność finansową podmiotu. Rok 2025 przynosi ważne zmiany, w tym wprowadzenie metody kasowej w podatku dochodowym, która może być istotnym narzędziem dla przedsiębiorców borykających się z opóźnieniami w płatnościach od kontrahentów.

Formy opodatkowania JDG – wybór, który ma znaczenie

Przedsiębiorcy mogą wybierać spośród czterech podstawowych form opodatkowania:

– Skala podatkowa (12% i 32%) – odpowiednia dla osób, które chcą korzystać z ulg oraz możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem.

– Podatek liniowy (19%) – dedykowany dla przedsiębiorców osiągających wysokie dochody, eliminujący progresję podatkową.

– Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – uproszczona forma opodatkowania dla wybranych branż, w której wysokość podatku zależy od rodzaju działalności.

– Karta podatkowa – forma stopniowo wygaszana, dostępna tylko dla określonych zawodów.

=

Decyzja o wyborze formy opodatkowania powinna być poprzedzona analizą wysokości planowanych przychodów, osiąganych kosztów uzyskania przychodu oraz możliwych do zastosowania ulg podatkowych. Wiedza na temat form opodatkowania jest ogólnodostępna w internecie, ale kluczowe jest dostosowanie jej do realiów konkretnej działalności.

Nowość 2025 roku – metoda kasowa w podatku dochodowym

Nowością, która może zmienić podejście wielu przedsiębiorców do rozliczeń podatkowych, jest metoda kasowa w PIT. Na czym polega? Do tej pory podatnicy rozliczali się na zasadzie memoriałowej, co oznaczało, że dochód należało wykazać w momencie wystawienia faktury, niezależnie od tego, kiedy wpłynęła płatność. W praktyce wielu przedsiębiorców płaciło podatek od kwot, których faktycznie jeszcze nie otrzymało.

Metoda kasowa pozwala uniknąć tego problemu – dochód powstaje dopiero w momencie wpłynięcia środków na konto. Jest to duże udogodnienie dla firm, które zmagają się z opóźnionymi płatnościami od kontrahentów, z doświadczenia biura Zamaro Tax & Accounting sp. z o.o. wynika, że metoda kasowa PIT jest szczególnie korzystna dla firm z branży budowlanej.

Z punktu widzenia rozliczającego istotne jest, że metoda kasowa w PIT nie jest spójna z metodą kasową w VAT. Obie metody mają inne zakresy stosowania, inne limity przychodów.

Metoda kasowa w PIT: Od 1 stycznia 2025 roku dostępna dla przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, których przychody w poprzednim roku nie przekroczyły 1 miliona złotych. Dotyczy rozliczania przychodów i kosztów w podatku dochodowym.

Metoda kasowa w VAT: Przeznaczona dla małych podatników, czyli przedsiębiorców, których wartość sprzedaży w poprzednim roku nie przekroczyła równowartości 1 200 000 euro. Dotyczy rozliczania podatku VAT należnego i naliczonego.

Inny jest też momentrozpoznania przychodu lub obowiązku podatkowego:

• Metoda kasowa w PIT: Przychód jest rozpoznawany w momencie faktycznego otrzymania zapłaty, ale nie później niż dwa lata od daty wystawienia faktury.
• Metoda kasowa w VAT: Obowiązek podatkowy powstaje z dniem otrzymania całości lub części zapłaty od kontrahenta. W przypadku sprzedaży na rzecz podmiotów niebędących czynnymi podatnikami VAT, obowiązek ten powstaje nie później niż 180 dni od wydania towaru lub wykonania usługi.

Obie metody mają na celu powiązanie momentu powstania obowiązku podatkowego z faktycznym przepływem środków finansowych, co pomaga przedsiębiorcom w utrzymaniu płynności finansowej i unika sytuacji, w której muszą odprowadzać podatek od jeszcze nieotrzymanych należności. Warto pamiętać, że mimo tej wspólnej cechy, każda z metod rządzi się odmiennymi zasadami i warunkami stosowania, dlatego przed ich wyborem zalecamy konsultację ze specjalistą znającym specyfikę branży i obu metod oraz umiejącym wyłuskać wyłączenia dotyczące podmiotów – przykładowo Kasowy PIT nie dotyczy należności od spółek cywilnych czy osób fizycznych, czy transakcyjnych – rodzaj należności.

 Nie zawsze może być korzystne stosowane razem obu metod.

Jak biuro rachunkowe Zamaro Tax wspiera swoich klientów?

Zrozumienie niuansów podatkowych i ich konsekwencji wymaga nie tylko wiedzy teoretycznej, ale również praktycznego podejścia do finansów firmy. Biuro rachunkowe Zamaro Tax, w ramach umowy na prowadzenie ewidencji księgowej, zapewnia swoim klientom idnywidualne podejście i analizę w zakresie wyboru optymalnej formy opodatkowania. uwzględniając specyfikę prowadzonej działalności.

Audyt obejmuje:

– analizę możliwości zastosowania metody kasowej w PIT,

– ocenę korzyści wynikających z wyboru konkretnej formy opodatkowania,

– wskazanie rozwiązań optymalizacyjnych dostosowanych do indywidualnej sytuacji przedsiębiorcy.

Nasze podejście to coś więcej niż standardowa księgowość. W Zamaro Tax rozumiemy, że przedsiębiorca potrzebuje wsparcia w podejmowaniu decyzji, które wpłyną na jego firmę w dłuższej perspektywie. Taka współpraca wymaga od księgowej gruntownej znajomości procesów zachodzących w firmie oraz większego zaangażowania ze strony biura rachunkowego. Jesteśmy nie tylko księgowymi, ale partnerami biznesowymi, a nasza skuteczność znajduje odzwierciedlenie w pozytywnych opiniach naszych klientów.

Planowanie podatkowe nie jest zadaniem jednorazowym, lecz procesem wymagającym świadomego podejścia i regularnej analizy. Wprowadzenie metody kasowej w PIT może być korzystnym rozwiązaniem dla wielu firm, ale jego skuteczność zależy od indywidualnych uwarunkowań.

Jeśli przedsiębiorca nie może liczyć na takie wsparcie, warto skonsultować się z doradcą podatkowym i przygotować na pytania dotyczące:

• wysokości przychodu,
• kosztów działalności,
• planowanych inwestycji,
• sytuacji rodzinnej (wpływ na ulgi podatkowe),
• majątku i aktywności prywatnych (np. dochody z nieruchomości).

Brak rzetelnych informacji może utrudnić znalezienie najlepszych rozwiązań podatkowych.

Dzięki takiej analizie możliwe jest stworzenie strategii podatkowej skrojonej na miarę konkretnego biznesu. Planowanie podatkowe w jednoosobowej działalności gospodarczej jest stosunkowo proste, ale w przypadku większych podmiotów, takich jak spółki z o.o., spółki komandytowe, fundacje rodzinne czy spółki holdingowe, niezbędne staje się skoordynowane działanie z doradcą podatkowym, biegłym rewidentem i księgową, która zna specyfikę firmy.

Zamaro Tax posiada bogate doświadczenie w planowaniu podatkowym dla większych podmiotów, w tym spółek. Skutecznie doradzamy w optymalnym wykorzystaniu dostępnych narzędzi prawnych i podatkowych, co pozwala nie tylko zabezpieczyć majątek, ale również stworzyć solidne fundamenty do dalszego rozwoju firmy. Współpraca z naszym zespołem to gwarancja kompleksowego podejścia i rzeczywistych oszczędności podatkowych.